dec
10 fiscale tips om 2024 optimaal af te sluiten
Het einde van het jaar biedt dé kans om je fiscale positie te optimaliseren en voorbereidingen te treffen voor 2025. Met onderstaande tips zorg je ervoor dat je niets over het hoofd ziet en het maximale uit jouw situatie haalt.
1. Controleer je voorlopige aanslag 2024
Voorkom verrassingen door je voorlopige aanslag te controleren en aan te passen als deze te laag is.
- Lagere box 3-heffing: Betaal je voorlopige aanslag inkomstenbelasting nog in 2024 om je vermogen per 1 januari 2025 te verlagen. Dit kan leiden tot een lagere belasting in box 3.
- Voorkom hoge rente: Vanaf 1 juli 2025 rekent de Belastingdienst rente over openstaande aanslagen: 7,5% voor inkomstenbelasting en 10% voor vennootschapsbelasting. Dit is fors hoger dan de rente op een spaarrekening, dus tijdig betalen loont.
- Let op tijdslimieten: Wijzig je voorlopige aanslag vóór de laatste acht weken van het jaar. Als de Belastingdienst niet op tijd een nieuwe aanslag oplegt, wordt je belastingschuld tóch meegenomen in je box 3-positie.
2. Beoordeel je arbeidsrelaties met zzp’ers en niet-werknemers
Vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst arbeidsrelaties met zzp’ers strenger controleren. Zorg dat je arbeidsrelaties goed zijn ingericht.
- Afspraken op orde: Leg duidelijk vast dat de zzp’er eigen verzekeringen afsluit, zelf factureert en niet verplicht is om het werk persoonlijk uit te voeren.
- Voorkom schijnzelfstandigheid: Geef zzp’ers de vrijheid om ook voor andere opdrachtgevers te werken en houd ze buiten personeelsvoorzieningen, zoals kerstpakketten en uitjes.
- Nieuwe wetgeving: Houd rekening met strengere regels die kijken naar kernactiviteiten en overlap met werknemers.
3. Denk aan personeelsuitgaven en relatiegeschenken in de laatste btw-aangifte
Voor de laatste btw-aangifte van 2024 is het belangrijk om de btw op personeelsuitgaven en relatiegeschenken te controleren.
- Personeelsuitgaven: De btw is alleen aftrekbaar als de kosten per personeelslid in een jaar onder €227 (excl. btw) blijven. Denk hierbij aan kerstpakketten of personeelsuitjes.
- Relatiegeschenken: Voor geschenken geldt dat de btw niet aftrekbaar is als de ontvanger minder dan 30% van de btw zou kunnen aftrekken en je meer dan €227 (excl. btw) per relatie hebt uitgegeven.
- Corrigeren: Als je eerder in 2024 te veel of te weinig btw in aftrek hebt gebracht, corrigeer dit in je laatste btw-aangifte.
4. Optimaliseer je box 3-vermogen
Je vermogenssamenstelling op 1 januari 2025 is bepalend voor de belasting die je betaalt in box 3.
- Timing beleggingen: Overweeg beleggingen te verkopen in 2024, omdat het forfaitaire rendement voor beleggingen hoger is dan voor spaartegoeden.
- Groene beleggingen: Maak in 2025 en 2026 nog gebruik van de vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen. Vanaf 2027 vervallen deze voordelen volledig.
5. Speel in op wijzigingen in de BOR en DSR
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) veranderen vanaf 2025.
- Vrijstellingen veranderen: Het bedrag dat volledig is vrijgesteld stijgt naar €1.500.000, maar daarboven daalt de vrijstelling van 83% naar 75%.
- Overweeg timing: Bij ondernemingen met een waarde boven €1.870.000 kan het voordeliger zijn om de overdracht in 2024 te plannen. Bij een lagere waarde kan 2025 juist gunstiger zijn.
6. Optimaliseer je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Bij investeringen geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), maar het percentage van de aftrek daalt naarmate het investeringsbedrag stijgt.
- Spreid investeringen: Door grote investeringen over meerdere jaren te verdelen, kun je meer voordeel behalen.
- Timing: Overweeg of geplande investeringen in 2024 of juist 2025 beter passen binnen jouw schema.
7. Btw-regels bij verbouwingen vastgoed veranderen
Vanaf 2026 veranderen de regels voor btw-aftrek bij verbouwingen van vastgoed.
- Nieuw: Bij investeringsdiensten vanaf €30.000 moet je de btw-aftrek vijf jaar volgen. Als het gebruik van het vastgoed verandert, moet je mogelijk btw terugbetalen of ontvang je een aanvullende aftrek.
- Voorkom de nieuwe regels: Rond verbouwingen af en neem het vastgoed in gebruik vóór eind 2025.
8. Benut je totale vrije ruimte in de werkkostenregeling
De vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (WKR) biedt mogelijkheden voor belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen.
- Huidige regels: In 2024 is de vrije ruimte 1,92% tot €400.000 en 1,18% daarboven.
- Verandering in 2025: Vanaf 2025 stijgt het percentage tot €400.000 naar 2%. Overweeg of je extra vergoedingen naar 2025 kunt verschuiven.
9. Denk na over jouw dividendplanning in 2024 en 2025
De tarieven in box 2 veranderen en bieden mogelijkheden om belasting te besparen.
- 2024: Dividend tot €67.000 (of €134.000 met fiscale partner) wordt belast tegen 24,5%, daarboven geldt 33%.
- 2025: Het hoge tarief daalt naar 31%. Overweeg een deel van het dividend in 2024 uit te keren en een deel uit te stellen naar 2025.
10. Maak gebruik van giftenaftrek vanuit de bv
De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting blijft ook in 2025 bestaan.
- Maximale aftrek: Giften aan ANBI’s of steunstichtingen SBBS zijn aftrekbaar tot 50% van de winst met een maximum van €100.000.
- Timing: Overweeg grotere giften nog in 2024 te doen als je het aftrekplafond overschrijdt. Dit voorkomt belasting op verkapte dividenduitkeringen.
Met deze tips kun je fiscaal optimaal het jaar afsluiten.
Heb je hulp nodig? Neem contact met ons op en we maken samen een plan om jouw fiscale kansen te benutten!