De belangrijkste punten van Prinsjesdag 2025

Belastingen en aftrekposten

• De zelfstandigenaftrek gaat stap voor stap omlaag: van € 1.500,- nu in 2025 naar € 1.200,- in 2026 en € 900,- in 2027.
• De startersaftrek blijft € 2.123,-.
• In box 1 van de inkomstenbelasting wordt het tarief in de eerste schijf verlaagd met 0,12% (naar 35,7%) en in de tweede schijf verhoogd met 0,08% (naar 37,56 %). De grens van de eerste schijf wordt verhoogd naar € 38.883,-. De grens van de tweede schijf wordt verhoogd naar € 79.137,-.
• Daarnaast gaat het heffingsvrij vermogen omlaag naar € 51.396,- (€ 57.684,- in 2025).
• De vrijstelling en de heffingskorting voor groene beleggingen in box 3 worden per 1 januari 2028 afgeschaft. De eerder beoogde afschaffing per 1 januari 2027 blijkt niet haalbaar. De vrijstelling voor groene beleggingen wordt per 1 januari 2027 wel verlaagd van € 26.312,- (2025; partners € 52.624,-) naar € 200,- (partners € 400,-). In 2026 wordt deze vrijstelling geïndexeerd naar € 26.715,-  (partners € 53.430,-).

• De Wet DBA wordt vervangen door de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet VBAR) en introduceert aanvullende maatregelen, zoals een arbeidsrechtelijk rechtsvermoeden van dienstbetrekking voor zelfstandigen die minder dan ongeveer € 36,- per uur verdienen. Ook kunnen er vanaf 1 januari 2026 boetes worden opgelegd als een zelfstandige eigenlijk in loondienst had moeten werken.
• Voor zelfstandigen wordt een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voorbereid. In het wetsvoorstel is de wachttijd voor een uitkering verlengd van 1 naar 2 jaar.

Innovatie en steunmaatregelen

• Het kabinet trekt een half miljard euro extra uit voor innovatie en technologie. Het WBSO-budget wordt verhoogd en er komt steun voor startups en scale-ups.

Mobiliteit en auto

• De accijnskorting op benzine, diesel en LPG blijft voorlopig bestaan. Een geplande verhoging van ruim € 0,20,- per liter gaat dus niet door.
• Vanaf 2026 geldt voor nieuwe elektrische auto’s dezelfde bijtelling als voor nieuwe niet-elektrische auto’s, namelijk 22% van de cataloguswaarde.

Personeel en lonen

• Het minimumjeugdloon gaat per 2027 flink omhoog.
• Mbo-studenten in de bbl-route krijgen vanaf 2027 recht op het volledige minimumjeugdloon.
• De salariseis voor kennismigranten onder de 30 jaar stijgt naar ongeveer € 4.700,- bruto per maand.
• Vanaf 2027 mogen werkgevers geen nulurencontracten meer aanbieden. Met iedere medewerker moet je dan duidelijke afspraken maken over het aantal uren dat wordt gewerkt.

Belangrijk voor je persoonlijke situatie

Naast de maatregelen voor ondernemers zijn er ook algemene veranderingen die invloed hebben op je persoonlijke situatie:

• Koopkracht stijgt gemiddeld met 1,3%, maar de effecten verschillen per groep.
• De basispremie van de zorgverzekering gaat omhoog naar gemiddeld € 159,- per maand (nu € 156,-). Zorgtoeslag en eigen risico blijven vrijwel gelijk.
• Toeslagen zoals huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget worden verruimd, waardoor meer huishoudens hier recht op krijgen.
• Vliegen wordt duurder door een hogere vliegtaks.
• Vanaf 2026 vervalt het lage btw-tarief voor logies. Dit betekent dat bijvoorbeeld hotelovernachtingen en verblijf in B&B’s of vakantieparken voortaan belast worden met het hoge tarief.
• Het kabinet stelt voor om de aangiftetermijn die nabestaanden hebben voor de erfbelasting te verlengen van 8 naar 20 maanden. Het kabinet wil deze maatregel laten ingaan op 1 januari 2026.

Wat betekent dit voor jou?

Als ondernemer is het verstandig om alvast rekening te houden met deze mogelijke veranderingen. Houd er wel rekening mee dat de plannen nog door de Eerste en Tweede Kamer moeten worden goedgekeurd.